当前位置:故事大全首页 / 财税知识 / 公司股权转让费用计算(股权转让中的税收筹划)

公司股权转让费用计算(股权转让中的税收筹划)

本文发表于2022-5-18 22:33:0927人浏览

一些公司在发展过程中,难免出现股权转让的行为,那什么是股权转让呢?

股权转让是公司股东依法将自己的股东权益有偿转让给他人,使他人取得股权的民事法律行为。

股权转让要交什么税?

此时要看转让方具体情况,如果转让方是自然人,则需要缴纳的是个人所得税20%;如果转让方为公司,则需要缴纳企业所得税,根据利润金额按照5%、10%、25%不等的税率纳税。如果是上市公司的股份转让,增值部分还需要缴纳相应的增值税。由于股权转让出现最多的就是自然人股东股权的转让,因此自然人股东缴纳20%的个税是比较普遍的现象,大额交易的转让中,20%的税率相对应的税金的确不是一笔小数目,股东当然是想通过合理的方式来节省税金,这时候股权核定征收的作用就体现出来了,具体方式如下。

上市股转让方式:例如上海某公司持股(上市股)1亿元,其中5000万是成本,那么第一次分配的时候5000万就需要缴纳1%的增值税(按照疫情期间的增值税优惠来走),完了就通过股权变更的方式把这1亿元的股权变更到税收优惠园区设立的合伙企业来进行持股(不涉及交易,类似于变更企业法人的操作)。投资利润自然就转移到第二层的合伙企业(注册在园区),因为园区可核定征收,那么合伙企业5000万利润部分直接按照3.5%核定征收,缴纳个人经营所得税,从而将20个点的股权转让税直接核定到3.5%。

正常纳税5000万*20%=1000万

通过合伙企业核定纳税:5000万*3.5%=175万

节省税金支出825万,节税比例82.5%!

非上市持股的股权转让相对来说就简单一些了,不需要缴纳增值税,例如自然人股东a持股甲公司50%的股份,而b要购买a的股份,假设成本5000万、利润5000万,总交易额1亿,自然人a在园区设立合伙企业c,将自己的股权变更到园区c公司,变更之后就是c公司享有甲公司这50%的股权,当b给甲公司转1个亿的交易资金购买a的股权,这时候5000万利润自动分配到a在园区设立的公司c,此时只需要缴纳3.5%的个人经营所得税,最后注销,所有股权全部变现。同样的仅仅用了3.5%的成本就完美解决了20%的税负压力。

该园区为了提升当地财政收入,特出台核定征收政策,而且利用地方政府的税收扶持政策,整个流程合理合法。